세금계산서 발급시기·전송기한 총정리: 가산세 피하는 5가지 실수 (2026)

Q1. 세금계산서 발급시기는 언제인가요?

원칙적으로 공급시기(물건 넘긴 날, 용역 제공 완료일)에 발급해야 합니다. 다만 월합계 발급 특례로 다음달 10일까지 발급 가능합니다.

※ 근거: 부가가치세법 제15~17조, 집행기준 32-68-3

Q2. 전자세금계산서 전송기한은?

발급일 다음날까지 국세청에 전송해야 합니다. 지연전송 시 공급가액 × 0.3%, 미전송 시 0.5% 가산세가 부과됩니다.

※ 근거: 집행기준 32-68-3②

Q3. 세금계산서 발급 안 하면 가산세는?

미발급 시 공급가액 × 2%, 지연발급 시 1% 가산세가 부과됩니다. 1억원 거래면 최대 200만원입니다.

※ 근거: 부가가치세법 제60조

Q4. 돈 받기 전에도 세금계산서 끊어야 하나요?

네, 외상 거래라도 물건 넘긴 날에 발급해야 합니다. 대금 입금일과 무관하게 공급시기에 발급이 원칙입니다.

※ 근거: 부가가치세법 제15조

Q5. 월합계 발급은 누구나 가능한가요?

네, 모든 사업자가 가능합니다. 같은 거래처에 한 달 동안 여러 번 공급했다면 다음달 10일까지 한 장으로 합쳐서 발급 가능합니다.

※ 근거: 집행기준 32-68-3

Q6. 수정세금계산서는 언제까지 발급 가능한가요?

수정 사유 발생 시 즉시 발급해야 하며, 공급시기로부터 6개월 이내 권장합니다. 법정 기한은 5년이지만 빨리 할수록 좋습니다.

Q7. 세금계산서 합계표는 언제 제출하나요?

부가세 신고기한과 동일합니다. 1기 확정 7.25, 2기 확정 다음해 1.25까지 제출해야 합니다.

※ 근거: 부가가치세법 제54조

Q8. 전송 오류 시 어떻게 하나요?

홈택스에서 전송 상태 확인 후 기한 내 재전송하면 가산세 없습니다. 기술 문제 시 국세청 126 콜센터에 문의하세요.

Q9. 반품 시 세금계산서는 어떻게 처리하나요?

마이너스(-) 세금계산서로 수정 발급합니다. 반품 금액만큼 음수로 발급하면 자동으로 차감됩니다.

Q10. 전자세금계산서 의무 대상은?

직전연도 공급가액 3억원 이상 사업자는 전자세금계산서 의무 발급 대상입니다. 3억 미만은 종이도 가능합니다.

※ 근거: 부가가치세법 제32조