연금저축·IRP 12월 31일 놓치면 올해 한도는 내년에 못 채웁니다

12월 31일을 넘기면 남은 한도는 어떻게 될까?

올해 넣지 않은 한도는 내년에 소급해 채울 수 없습니다. 세액공제는 해당 과세기간(1월 1일부터 12월 31일)에 연금계좌에 납입한 금액만 대상입니다.

소득세법 제59조의3은 「해당 과세기간에 연금계좌에 납입한 금액」을 공제 대상으로 둡니다. 같은 법 제5조는 과세기간을 1월 1일부터 12월 31일까지 1년으로 정합니다. 시행령 제40조의2는 해당 과세기간 이전의 연금보험료를 납입할 수 없다고 정합니다. 보험계약만 최종납입일이 속한 달 말일부터 3년 2개월 안에 밀린 보험료를 낼 수 있으며 이 돈도 낸 해의 납입액으로 계산합니다.

이미 넣었지만 공제받지 못한 돈은 이야기가 다릅니다. 한도를 넘긴 금액이나 올해 세금이 모자라 공제받지 못한 금액은 다음 과세기간에 금융회사(연금계좌취급자)에 전환 신청하면 신청한 날 다시 납입한 것으로 봅니다(시행령 제118조의3). 납입 자체 한도는 여러 계좌 합계 연 1,800만 원(ISA 만기 전환금 등은 별도)입니다.

한도와 공제율을 숫자로 보려면 아래 표를 이어서 봅니다.

한도와 공제율은 얼마일까?

연금저축 인정분은 연 600만 원, 퇴직연금계좌와 합산하면 연 900만 원입니다. 공제율은 근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12%입니다.

총급여 기준은 근로소득만 있는 경우이고 다른 소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원으로 나눕니다. 계산기 표시는 소득세 공제액의 10%인 개인지방소득세 공제를 더한 값입니다. ISA 만기 잔액을 연금계좌로 옮기면 옮긴 해에만 전환금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액만큼 한도가 늘어납니다.

900만 원을 채우면 정말 그만큼 돌려받을까?

공제율 그대로 돌려받는 것은 올해 세금(종합소득산출세액)이 충분할 때뿐입니다. 연금계좌 등 세액공제 합계가 종합소득산출세액을 넘으면 넘는 부분은 없는 것으로 보므로 결정세액부터 확인합니다.

소득세법 제61조는 연금계좌세액공제 등 세액공제 합계가 종합소득산출세액을 초과하면 그 초과 금액을 없는 것으로 하고 그 한도에서 공제받지 않은 것으로 봅니다. 공제받지 않은 금액은 다음 해 전환 신청 대상이 될 수 있습니다.

한도 계산기는 납입액과 공제율로 계산하며 산출세액 한도는 반영하지 않습니다. 세금이 적은 해라면 계산기 값보다 실제 환급이 작을 수 있습니다.

연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣을까?

계산기는 연금저축 한도를 먼저 채운 뒤 나머지를 IRP에 넣는 순서를 추천합니다. 합산 900만 원 한도 안이면 계좌를 나눠 넣어도 환급 계산은 같습니다. 연금저축 인정분은 연 600만 원까지입니다.

총급여 4,800만 원 사례에서 추천은 연금저축 3,000,000원과 IRP 3,000,000원입니다. 연금계좌는 연금저축계좌와 퇴직연금계좌(DC형·IRP 등)를 말하며 DC형 사용자부담금은 본인 납입 한도에 넣지 않습니다.

계산기 실행 사례

세 사례 모두 2026년 10월 15일 한도 계산기에 실제로 넣어 나온 값입니다. 총급여 4,800만 원, 7,000만 원, 5,500만 원 경계 순서이니 내 총급여에 가까운 사례부터 읽습니다.

케이스 1 — 총급여 4,800만 원, 연금저축 300만 원 넣은 상태

「연봉 (세전)」에 4,800만 원(총급여), 「올해 납입금」에 연금저축 300만 원·IRP 0원을 넣고 「올해 추가 납입액」은 0(자동 채움)으로 계산했습니다. 지방소득세 포함 환급은 1,485,000원, 공제율 16.5%입니다. 추천 납입은 연금저축 3,000,000원과 IRP 3,000,000원입니다. 남은 기간으로 나눈 월 납입액은 연금저축·IRP 각각 1,170,769원, 합계 월 2,341,538원입니다(10월 15일 실행 기준). 계산하는 날이 늦을수록 월 납입액은 커집니다.

케이스 2 — 총급여 7,000만 원, 300만 원만 더 넣을 때

「연봉 (세전)」 7,000만 원, 연금저축 200만 원·IRP 100만 원을 넣은 상태에서 「올해 추가 납입액」에 300만 원을 넣으면 환급(지방소득세 포함)은 792,000원, 공제율은 13.2%입니다. 계산기는 300만 원 전부를 연금저축에 넣으라고 추천했습니다.

같은 사람이 올해 600만 원을 더 넣으면 환급은 1,188,000원입니다. 두 결과의 차이 396,000원이 남은 300만 원 한도의 몫이고 12월 31일까지 채우지 않으면 내년에 되살릴 수 없습니다.

총급여가 5,500만 원 경계에 걸리면 공제율 자체가 바뀝니다. 케이스 3에서 같은 납입으로 비교합니다.

케이스 3 — 총급여 5,500만 원과 5,600만 원

「연봉 (세전)」 5,500만 원, 연금저축 600만 원·IRP 0원으로 「올해 추가 납입액」을 자동 채움으로 계산한 결과 지방소득세 포함 환급은 1,485,000원, 공제율 16.5%입니다. 추천 IRP는 3,000,000원입니다.

「연봉 (세전)」 5,600만 원에서 같은 납입이면 환급은 1,188,000원, 공제율 13.2%입니다. 두 결과의 차이는 297,000원입니다.

내 총급여와 납입액으로 남은 한도와 월 납입액을 같은 방식으로 확인합니다.

자주 묻는 질문